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Glossario per le imprese

Cessione credito

La cessione del credito, normata dall’art. 1260 del Codice Civile, è l’accordo col quale un soggetto, detto cedente, trasferisce ad uno o più soggetti, detto cessionario, un credito che vanta nei confronti di un debitore (ceduto).

La cessione può avvenire sia a titolo oneroso sia a titolo gratuito, anche senza il consenso del debitore purché il trasferimento non sia vietato dalla legge o il credito non abbia natura strettamente personale. Vi è un ulteriore caso in cui un credito non può essere ceduto, ossia quando creditore e debitore fanno un patto di non cessione del credito e si riesce a provare che il cessionario ne era a conoscenza.

In caso di cessione del credito, il cessionario è tenuto a comunicare la cessione al debitore. Se tale comunicazione non perviene al ceduto, ed egli adempie al pagamento del suo debito nei confronti del cedente, è ritenuto libero dall’obbligazione, a patto che egli non fosse a conoscenza della cessione. Il cedente ha l’obbligo di garantire l’esistenza del credito al momento della cessione, ma non è tenuto a rispondere dell’eventuale successiva insolvenza del debitore, a meno che non dichiari espressamente di volersi assumere tale responsabilità.

Una forma di cessione del credito particolarmente diffusa tra le piccole e medie imprese è il factoring. Rispetto ad una cessione di un credito unico, in tale accordo l’impresa cede un intero blocco di credito ad una banca che si impegna da un lato a gestirli, e dall’altro a fornire una serie di servizi quali ad esempio la tenuta della contabilità. Esistono, infatti, delle precise normative che regolano l’iscrizione a bilancio dei crediti ceduti (la violazione delle quali configura il reato di falso in bilancio): possono essere depennati solamente i crediti ceduti con la formula pro soluto ossia con il trasferimento effettivo del rischio di insolvenza dei debitori. Se la cessione invece utilizza la formula pro solvendo, i crediti oggetto di cessione devono permanere in contabilità.

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